Нюанси визначення контролюючої особи

опубліковано 15 травня 2024 о 09:24 Розділ: Новини

ГУ ДПС у Вінницькій області нагадує, що контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи – резидента України або юридичної особи – резидента України відповідно до правил, визначених ПКУ. Іноземна компанія визнається контрольованою іноземною компанією, якщо фізична особа – резидент України або юридична особа – резидент України: 

а) володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 50 відсотків, або 

б) володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 10 відсотків, за умови що декілька фізичних осіб – резидентів України та/або юридичних осіб – резидентів України володіють частками в іноземній юридичній особі, розмір яких у сукупності становить 50 і більше відсотків, або 

в) окремо або разом з іншими резидентами України – пов’язаними особами здійснює фактичний контроль над іноземною юридичною особою. 

В той же час, підпунктом 39 прим. 2.1.3. пункту 39 прим. 2.1 статті 39 прим. 2 ПКУ визначено, що під часткою в іноземній юридичній особі розуміються корпоративні права, права в утворенні без статусу юридичної особи, до активів якої входить частка у юридичній особі, чи будь-які інші аналогічні права та/або правомочності, що надають фізичній або юридичній особі право: 

а) впливу на відповідну частку голосів у вищому органі управління іноземної юридичної особи (загальних зборах акціонерів, учасників або іншому аналогічному органі), та/або 

б) на отримання відповідної частини прибутку іноземної юридичної особи, та/або 

в) блокування рішення про розподіл частини прибутку іноземної юридичної особи, та/або 

г) на отримання відповідної частини активів іноземної юридичної особи у разі її ліквідації або припинення.