Податкова знижка: кому, скільки та як

«Податкова знижка: кому, скільки та як» – такою була тема нещодавнього брифінгу заступника начальника Головного управління ДПС у Вінницькій області Олега Мартинюка. «Протягом січня-листопада поточного року своїм правом на податкову знижку скористалися 6480 мешканців Вінниччини, яким за результатами розрахунків підлягає поверненню 16,9 млн грн податку на доходи фізичних осіб, що на 1,9 млн грн або на 11,2 % більше ніж на аналогічну дату минулого року. Наразі зазначені громадяни вже отримали 15,7 млн грн», – розпочав зустріч із представниками ЗМІ посадовець.

Він зазначив, що податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених Кодексом.

Олег Мартинюк нагадав, що поняття заробітна плата включає основну та додаткову винагороду, інші заохочувальні та компенсаційні кошти, які виплачують платнику податку на підставі відносин трудового найму.

Щодо податкової знижки, то до неї включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копіями договорів за їх наявності в яких обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги) (п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Податкового кодексу України).

Утім, як зазначив посадовець, у цьому процесі є й певні обмеження. А саме:

- податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту - фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті;

- загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням  положень пункту 164.6 статті 164 цього Кодексу;

- якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Підсумовуючи зустріч Олег Мартинюк наголосив, що підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

Після перерахунку, сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.  

Зважаючи на все вищевказане, Олег Мартинюк закликав громадян не баритися, подати до податкових органів за місцем податкової адреси декларації, і реалізувати своє право на отримання податкової знижки.

Підписуйтесь на Telegram-канал Державної податкової служби України https://t.me/tax_gov_ua 

Підписуйтесь на сторінку Державної податкової служби України у Facebook facebook.com/TaxUkraine

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»