Про підстави для відмови у взятті контролюючим органом на облік рахунку платника 

ГУ ДПС у Вінницькій області нагадує, що контролюючий орган бере на облік відкриті у банках рахунки платників після отримання відповідного повідомлення. Порядок надання повідомлень затверджено наказом Міністерства фінансів України від 18.08.2015 № 721. При цьому, контролюючий орган може відмовити у взятті на облік рахунка з таких підстав:

1) відсутність платника податків на обліку в контролюючому органі; 

2) наявність інформації про зняття з обліку в контролюючому органі чи запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань про державну реєстрацію припинення юридичної особи, іншої організації або припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця; 

3) наявність у Єдиному банку даних про платників податків-юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про відкриття такого рахунку іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції (крім рахунків у цінних паперах); 

4) наявність у Єдиному банку даних про платників податків-юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку. 

5) наявність у Єдиному банку даних про платників податків-юридичних осіб інформації про направлення до ЄДР відомостей про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати податків і зборів або про узгодження плану реорганізації юридичної особи (у разі наявності податкового боргу), які формуються для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи; 

6) наявність судового рішення щодо заборони взяття рахунків на облік у контролюючих органах; 

7) наявність у Єдиному банку даних про платників податків – юридичних осіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про закриття такого рахунку (крім рахунків, які відкриваються в органах Державної казначейської служби України); 

8) відсутність у ЄДР платника податків – фізичної особи – підприємця або юридичної особи чи її відокремлених підрозділів, іншої організації, які відповідно до законодавства мають бути включені до ЄДР; 

Увага! Перелік кодів причин відмови у взятті на облік рахунку платника податків наведено в додатку 7 до Порядку.