Корисне для резидентів Дія Сіті

ГУ ДПС у Вінницькій області звертає увагу, що платники податків, які у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов’язані подавати звіт до 1 жовтня року, що настає за звітним. При цьому до податкової Декларації з податку на прибуток підприємств подаються відповідні додатки, зокрема ТЦ, ЦП, РІ, ДІЯ. Копію довідки нерезидента, яка містить інформацію про сплату нерезидентом податку на прибуток, доцільно брати, оскільки така довідка підтверджує сплату нерезидентом податку на прибуток (корпоративного податку) для звітного періоду (календарного року), в якому здійснена така сплата. Особливості оподаткування резидентів Дія Сіті – платників податку на особливих умовах визначені п. 141.9-1 ст. 141 Кодексу, серед яких перелік операцій, які є об’єктом оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах  та порядок визначення бази оподаткування під час здійснення контрольованих операцій, умови яких не відповідають принципу «витягнутої руки». Відповідно до п.п. 141.9-1.3 п. 141.9-1 ст. 141 Кодексу база оподаткування податком на прибуток підприємств за контрольованими операціями визначається окремо на рівні:

перевищення ціни, визначеної за принципом «витягнутої руки», над договірною вартістю реалізованого майна (робіт, послуг);

перевищення договірної вартості придбаного майна (робіт, послуг) над ціною, визначеною за принципом «витягнутої руки».

Якщо сума, визначена як база оподаткування за окремою контрольованою операцією:

була оподаткована податком на доходи нерезидента, то відповідна сума нарахованого (сплаченого) податку на доходи нерезидента зараховується у зменшення суми податку, що підлягає сплаті за такою контрольованою операцією;

у попередніх податкових (звітних) періодах була включена до бази оподаткування, то сума податку, нарахована (сплачена) в попередніх податкових (звітних) періодах на таку суму (її частину), зараховується у зменшення суми податку, що підлягає сплаті за такою контрольованою операцією.

Зазначена база оподаткування за контрольованими операціями оподатковується за ставкою 18 відсотків.

Детальніше за покликанням: https://tax.gov.ua/data/material/000/638/759467/InfoList1_2024.pdf