За результатами перевірок господарникам Вінниччини нараховано 20,9 млн грн пені за порушення граничних строків розрахунків у сфері ЗЕД 

Законом України №2260 “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей податкового контролю та адміністрування податків, зборів та єдиного внеску під час воєнного, надзвичайного стану” від 12.05.2022 року передбачено, що з 27.05.2022 року поновлюється можливість проведення документальних позапланових перевірок платників податків, за якими отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення платником валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями.

Отож, за інформацією управління податкового аудиту ГУ ДПС у Вінницькій області на 01.11.2024 року до служби надійшло на опрацювання 487 повідомлень уповноважених банків щодо порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, в т.ч. з початку поточного року 231 повідомлення. 

Фахівцями підрозділу відпрацьовано з початку року 221 повідомлення, в т.ч. :

- встановлено відсутність за юридичною адресою платників, складено відповідні акти та передано до підрозділів Національної поліції 14 СГД по 88 повідомленням;

- складено довідки про відсутність порушень вимог валютного законодавства 27 СГД по 76 повідомленням;

- проведено позапланові виїзні документальні перевірки та підтверджено наявність порушення вимог валютного законодавства 24 СГД по 57 повідомленням.

За результатами перевірок нараховано пені за порушення граничних строків розрахунків у сфері ЗЕД в сумі 20,9 млн грн, узгоджено пені за порушення строків розрахунків  (за актами перевірок поточного року) - 11,7  млн грн або 56,0% від нарахованих.

З початку поточного року сплачено до Державного бюджету пені за порушення термінів розрахунків 2,35 млн грн, в т.ч. за перевірками поточного року  - 2,1 млн грн. 

Міністерством фінансів України на виконання підпункту 21.01.7-1 пункту 21.1 статті 21 розділу 1 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) , Закону України від 21 червня 2018 року № 2473-VIII”Про валюту і валютні операції”, пункту 3 частини першої Закону України від 09 травня 2024 року № 3706-IX “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей експорту окремих видів товарів у період дії воєнного стану”, постанови Правління Національного банку України  (далі - НБУ) від 02 січня 2019 року №7 “Про затвердження Інструкції про порядок валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів” прийнято наказ від 22 жовтня 2024 року №526 “Про затвердження форми та Порядку повідомлення банків про відсутність факту порушення встановлених НБУ граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів”  (далі - Наказ №526) та зареєстровано в Міністерстві юстиції України 23 жовтня 2024 року за №1599/42944, що набрав чинності 27.11.2024 року.

Відповідно до підпункту 21.1.7-1 пункту 21.1 статті 21 Кодексу посадові та службові особи контролюючих органів зобов`язані за результатами перевірки повідомляти банк, що обслуговує платника податків, про відсутність факту порушення встановлених Національним банком України граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів.

Розділом II Наказу №526 визначено, що територіальні органи ДПС на підставі акта (довідки) документальної перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства, під час проведення якої було перевірено інформацію, отриману від Національного банку України, що свідчить про порушення граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, формують та надсилають через електронний кабінет банку інформаційне Повідомлення про відсутність факту порушення внаслідок: своєчасного завершення розрахунків за здійсненими операціями з експорту та імпорту товарів, за якими  під час проведення документальної перевірки підтверджено порушення граничних строків розрахунків, встановлених Національним банком України (далі - Повідомлення).

Враховуючи викладене вище, структурний підрозділ територіального органу ДПС, яким проведено документальну (планову або позапланову, виїзну або невиїзну) перевірку платника податку з питань дотримання вимог валютного законодавства,  під час проведення якої було перевірено інформацію, отриману від Національного банку України, та встановлено факт відсутності порушення, зобов`язаний сформувати Повідомлення та щомісяця до 20 числа надсилати його уповноваженому банку, який здійснює валютний нагляд за експортно-імпортною операцією окремо стосовно кожного платника податків.