Про основні види податкових ризиків (комплаєнс-ризиків)

ГУ ДПС у Вінницькій області нагадує, що Державною податковою службою, відповідно до світової практики адміністрування податків і зборів, було затверджено Національну стратегію доходів до 2030 року. На її виконання, постановою КМУ від 25.07.2024 №854 затверджено експериментальний проєкт щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками).

Одними із основних новацій Експериментального проєкту є розподіл всіх податкових ризиків за основними видами, якими є: 

1. ризик реєстрації – випадок, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку в податковому органі або не зареєстровані платниками відповідних податків;

2. ризик звітності – випадок, коли платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі;

3. ризик сплати – випадок, коли платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу;

4. ризик декларування – випадок, коли податкові надходження зменшено або може бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності (помилково або умисно).

Ідентифікація ризиків відбуватиметься автоматично, відтак це нівелює втручання контролюючого органу у діяльність бізнесу. Натомість чіткі критерії для всіх платників податків сприятимуть справедливому та неупередженому процесу управління комплаєнс-ризиками.