У ТОВ “А” з Вінниччини податківці встановили завищення суми від’ємного значення ПДВ, на 1415,8 тис. грн та заниження податкового зобов’язання на 172,5 тис. грн

Управління податкового аудиту  ГУ ДПС у Вінницькій області інформує, що при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ “А” щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні суми від’ємного значення ПДВ за лютий 2025 року, з урахуванням від’ємного значення задекларованого у попередніх звітних періодах та поданих уточнюючих розрахунків встановлено завищення суми залишку від’ємного значення ПДВ, що включається до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (р. 21 Декларації) за лютий 2025 в розмірі 1415,8 тис. грн. та заниження податкове зобов’язання з ПДВ до сплати за лютий 2025 в розмірі 172,5 тис. грн.

ТОВ «А» задекларувало суму залишку від’ємного значення ПДВ, що включається до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (р. 21 Декларації) за лютий 2025 в розмірі 1415,8 тис. грн, яка була сформована за результатами проведених операцій з придбання товарі/послуг без подальшої реалізації таких товарів/послуг, або результатів їх переробки за період з червня 2019 по лютий 2025.

Також в ході перевірки було встановлено, що ТОВ «А» всупереч п. 189.1 ст. 189, п. 198.5. ст. 198, п. 199.1 ст. 199, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами), підприємством в лютому 2025 року не нараховано податкові зобов’язання з ПДВ на вартість товарів використаних в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку. Протягом 51 звітного (податкового) періоду підприємство не декларувало податкові зобов’язання з поставок товарів/послуг. Придбання товарів/послуг не передбачало отримання доходів від них та як наслідку здійснення господарської діяльності - отримання прибутку. Таким чином придбані платником податків товари/послуги за період з 01.06.2019 по 28.02.2025 не могли бути використані у господарській діяльності, як діяльності особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу, в зв’язку з відсутністю основних засобів, виробничих запасів, готової продукції, товарів, відсутністю персоналу робітничих професій, відсутністю об’єктів для застосування отриманих послуг та використання товарів.

Крім того в порушення п. 201.1, п. 201.10. ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами), ТОВ “А” не нарахувало податкові зобов’язання, не склало та не зареєструвало в ЄРПН податкову накладну, з обсягом постачання (без податку на додану вартість) 7 941 730 грн, за операціями використання товарів не в господарській діяльності, на суму ПДВ, при цьому дані товари/послуги були придбані з податком на додану вартість.