Про основні нововведення з акцизного податку, які вступили в дію протягом I півріччя 2025 року

Управління контролю за підакцизними товарами ГУ ДПС у Вінницькій нагадує звертає увагу платників регіону на основні нововведення  з акцизного податку, які вступили в дію протягом I півріччя 2025 року.

Так, з 01 січня 2025 року запроваджено визначення середньозваженої роздрібної ціни продажу сигарет і загальної суми податкових зобов’язань з акцизного податку на сигарети, а також встановлено порядок визначення частки загальної суми податкових зобов’язань з акцизного податку у середньозваженій роздрібній ціні (60 відсотків від вартості) продажу сигарет.

З 25 березня 2025 року запроваджено регулювання роздрібної ціни підакцизних товарів при встановленні  максимальної роздрібної ціни на тютюнові вироби та при роздрібному продажу – роздрібна ціна не може бути меншою за мінімальне акцизне податкове зобов’язання або ставки акцизного податку помножене на 1,45.

Введено новий термін – «пиво безалкогольне».

Запроваджено нові особливості застосування валютних курсів:

– для тютюнових виробів використовується офіційний курс Національного банку України на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому здійснюється:

придбання марок акцизного податку (до 1 січня 2026 року);

формування унікального ідентифікатора (з 1 січня 2026 року);

реалізація тютюнових виробів вироблених на митній території  України, або подання митної декларації;

нарахування зобов’язань з акцизного податку з тютюнової сировини та тютюнових відходів.

Зменшено розмір сукупних втрат та відходів з 10 % до 5 % для виробництва ферментованої тютюнової сировини.

Ставки акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну встановлено в одиницях виміру євро та запроваджено щорічне підвищення ставок акцизного податку, починаючи з 25 березня 2025 до 31.12.2027.

Запроваджено нові штрафи за:

оптову торгівлю алкоголем за цінами, нижчими за встановлені мінімальні;

відсутність відеоспостереження на підприємствах з виробництва тютюнових виробів;

роздрібну торгівлю підакцизними товарами за цінами, нижчими за встановлені.

З 1 квітня до 31 грудня 2025 року виробники та імпортери сигарет застосовують коефіцієнт 1,1 до мінімального акцизного податкового зобов’язання.

З 1 квітня 2025 року введено в дію Закон України від 09.10.2024 № 4014, яким запроваджено для виробників спирту етилового та біоетанолу обов’язок визначати податкові зобов’язання з акцизного податку з урахуванням гарантованого податкового зобов’язання (далі – ГПЗ) з акцизного податку, під яким розуміється величина податкового зобов’язання з акцизного податку, розрахована виходячи з:

– максимальної продуктивності обладнання для виробництва спирту етилового, біоетанолу;

– кількості днів звітного періоду, протягом якого обладнання працювало;

– залишків спирту етилового та біоетанолу на початок та кінець звітного періоду;

– обсягів реалізації спирту етилового та біоетанолу протягом звітного періоду, в тому числі тих, які не підлягали оподаткуванню акцизним податком.

Вимоги щодо визначення ГПЗ з акцизного податку за податковий (звітний) період не поширюються на суб’єктів господарювання, які здійснюють виключно виробництво біоетанолу та мають відповідну ліцензію.

Першим податковим (звітним) періодом, за яким розраховувався ГПЗ з акцизного податку став травень 2025 року, стала декларація з акцизного податку, яка подавалась до 20 червня 2025 року включно.